ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 7
Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Арсеньевский район на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год.
« 10 » апреля 2017 года п. Арсеньево
Заключение подготовлено на основании Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Астаповское Арсеньевского района, Положения о Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Арсеньевский район.
Соблюдение бюджетного законодательства при организации исполнения бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района
Заключение контрольно- счётной комиссии муниципального образования Арсеньевский район на проект решения Собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района «Об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год»подготовлено в соответствии с требованиями п.2 ст.264.4 БК РФ ист. 20 Положения о бюджетном процессе муниципального образования Астаповское Арсеньевского района, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района от 30.10.2013 № 5/21.
В соответствии с п.3 ст.264.4 БК РФ и ст.20 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Астаповское Арсеньевского района указанный отчёт об исполнении бюджета своевременно (до 1 апреля) представлен в контрольно- счётную комиссию муниципального образования Арсеньевский район.Приложения к отчёту об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района предоставлены в полном объёме.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района произведен методом сравнения данных, утвержденных решением собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района, с показателями, утвержденными решением Собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района от 28.12.2015 № 25/90 «О бюджете муниципального образования Астаповское Арсеньевского района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годы»(с учетом внесенных изменений от 30.11.2016г. № 32/112; от 27.12.2016 г. № 33/116).
Анализ исполнения доходов бюджета
Доходы бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год составили 8977,6 тыс. рублей, или 106,7 процента от годовых бюджетныхназначений и по сравнению с данными на 01.01.2016 года (16094,7 тыс. рублей) уменьшились на 7117,1 тыс.рублей, или на 44,2 процента. Исполнение местного бюджета по доходам приведено в таблице 2.
Объем налоговых и неналоговых доходов составил 6854,5 тыс. рублей, или 109,2 процента от годовых бюджетных назначений, установленных решением Собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского районаот 28.12.2015 № 25/90 «О бюджете муниципального образования Астаповское Арсеньевского района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годы» (далее – решение о бюджете).По сравнению с данными по состоянию на 01.01.2016 года (13298,2 тыс. рублей) уменьшение составило 6443,7 тыс.рублей.
Объем безвозмездных поступлений составил 2123,1 тыс. рублей, или 99,9 процента и на673,4 тыс.рублей, или на 24,1 процента ниже объемасоответствующих поступлений в аналогичном периоде прошлого года (2796,5 тыс. рублей).
Таблица 1
Общие итоги исполнения местного бюджета
(тыс.руб.)
Показатели |
Справочно: исполнение за 2015 год
|
2016 год |
||
План на 2016 год |
Исполнено за 2016 год |
Процент исполнения к плану |
||
Доходы |
16094,7 |
8415,9 |
8977,6 |
106,7 |
Расходы |
10754,2 |
8415,9 |
7262,5 |
86,3 |
Дефицит «- », профицит «+» |
+5340,5 |
- |
+1715,1 |
|
Налоговые доходы.
Объем налоговых доходов по состоянию на 01.01.2017 года составил 4673,7 тыс. рублей, или 114,5 процентов от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете.По сравнению с данными на 01.01.2016 года (2205,1 тыс. рублей) увеличение составило 2468,6 тыс.рублей, или 112,0 процентов.
В структуре налоговых поступлений доля налога на доходы физических лиц – 3,2 процента, налогов на совокупный доход – 5,3 процента, налога на имущество – 91,2 процента, государственной пошлины -0,3 процента.
Объем поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования Астаповское Арсеньевского района составил 147,1 тыс. рублей, или 127,0 процентов от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете.По сравнению с данными по состоянию на 01.01.2016 года (134,1 тыс.рублей)увеличение составило 13,0 тыс.рублей.
Поступления налогов на совокупный доход составили 249,0 тыс. рублей, или 100,0 процентов от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете.По сравнению с данными на 01.01.2016 года (96,1 тыс. рублей) поступленияувеличились на 152,9 тыс.рублей;
Поступления по налогу на имущество организаций составили 4263,7 тыс. рублей, или 115,0 процентов от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете.По сравнению с данными на 01.01.2016 года (1935,7 тыс. рублей) поступленияувеличились на 2328,0 тыс.рублей, или на 120,3 процента.
Неналоговые доходы.
Объем неналоговых поступлений в бюджет муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год составил 2180,8 тыс. рублей, что на 8912,3 тыс. рублей меньше объемапоступлений в бюджет муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за аналогичный период 2015 года (11093,1 тыс.рублей). Годовые бюджетные назначения, установленные решениемо бюджете, исполнены на 99,4 процента.
Исполнение бюджета по неналоговым доходам обеспечено поступлениями доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (3,1 тыс. рублей), доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (9,5 тыс.рублей), доходов от продажи материальных и нематериальных активов (2158,5 тыс. рублей), прочие поступления (2,5 тыс.рублей).
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года (15,6 тыс.рублей)уменьшились доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 12,5 тыс.рублейи составили 3,1 тыс.рублей, или 155,0 процентов от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете .
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составили 9,5 тыс.рублей, или 95,0 процентов от плана, в сравнении с 2015 годом доходы понизились на 4,5 тыс.рублей, или на 32,1 процента(14,0 тыс.рублей).
Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов составило 2158,5 тыс.рублей, или 100,0 процента от годовых бюджетных назначений, установленных решением о бюджете иуменьшились относительно аналогичного периода прошлого года на 8905,0 тыс.рублей(11063,5 тыс.рублей).
Безвозмездные поступления.
Объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2016 год составил 2123,1 тыс. рублей, или 99,3 процента от утвержденного годового плана, на673,4 тыс.рублей или на 24,1 процента ниже объема соответствующихпоступлений в аналогичном периоде прошлого года (2796,5 тыс. рублей), в том числе:
- Дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности – 1618,5 тыс.рублей, или 100,0 процентов от утвержденного годового плана;
- Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 156,2 тыс.рублей или 100 процентов от утвержденного годового плана;
- Иные межбюджетные трансферты – 336,2 тыс.рублей, или 95,6 процентаот утвержденного годового плана;
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты поселений -12,2 тыс.рублей.
Таблица 2
Исполнение местного бюджета по доходам
тыс. руб.
Показатели |
Справочно: Исполнение за 2015 год |
План на 2016 год |
Исполнено за 2016 год |
Процент исполнения к плану |
ВСЕГО доходов в том числе: |
16094,7 |
8415,9 |
8977,6 |
106,7 |
Налоговые доходы |
2205,1 |
4083,7 |
4673,7 |
114,5 |
Неналоговые доходы |
11093,1 |
2193,6 |
2180,8 |
99,4 |
Безвозмездные поступления |
2796,5 |
2138,6 |
2123,1 |
99,3 |
Анализ исполнения расходов бюджета
Кассовые расходы бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год составили 7262,5 тыс. рублей, или 86,3 процента от годовых назначений, установленных решением о бюджете, что на3491,7 тыс.рублей, или на 32,5 процента нижеобъема исполнения расходов по состоянию на 01.01.2016 года (10754,2 тыс. рублей). Исполнение местного бюджета по расходам приведено в таблице 3.
Анализ исполнения бюджета по разделам функциональной классификации расходов показал следующее:
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы в сумме 3312,2 тыс.рублей, или 79,3 процентов от годовых бюджетных ассигнований, что на 508,8 тыс.рублей, или на 18,2 процента вышерасходов 2015 года (2803,4 тыс. рублей).
Раздел 0200 «Национальная оборона» профинансирован в сумме 156,3 тыс.рублей, или 100 процентов от годовых бюджетных ассигнований,что на 26,8 тыс.рублей, или на 14,6 процента ниже расходов бюджета 2015 года (183,0 тыс.рублей).
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» профинансирован в сумме 406,0 тыс.рублей, или 89,4 процента от годовых бюджетных ассигнований, в 2015 году расходы составили 97,1 тыс.рублей.
Раздел 0400 «Национальная экономика» профинансировано в сумме 50,7 тыс.рублей, 100,0 процентов от годовых бюджетных ассигнований, что на 1,2 тыс.рублей ниже расходов 2015 года (51,9 тыс.рублей).
Раздел 0500«Жилищно-коммунальное хозяйство» профинансировано в сумме 701,3 тыс.рублей, или 100,0 процентов от плановых бюджетных назначений,расходы в 2015 году составили 4747,1 тыс.рублей. В 2016 году по разделу расходы составили:
- на жилищное хозяйство составили 4,0 тыс.рублей, или 100 процентов от годовых бюджетных ассигнований;
- на коммунальное хозяйство составили 177,6 тыс.рублей, или 99,9 процентов от годовых бюджетных ассигнований;
-на благоустройство составили 519,7 тыс.рублей, или 100,0 процентов от годовых бюджетных назначений.
Раздел 0800 «Культура, кинематография» профинансировано в сумме 2468,6 тыс.рублей, или 91,2 процента от плановых бюджетных назначений, что на412,8 тыс.рублей, или на 20,1 процента вышерасходов бюджета 2015 года (2055,8 тыс.рублей).
Раздел 1000 «Социальная политика»профинансировано в сумме 167,5 тыс.рублей, или 98,2 процента от плановых бюджетных назначений, расходы бюджета 2015 года составили 10,0 тыс.рублей.
Таблица 3
Исполнение местного бюджета по расходам
тыс.руб.
Наименование показателя |
Раздел |
Справочно: Исполнение 2015 год |
План на 2016 год |
Исполнено за 2016 год |
Процент исполнения к плану |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Общегосударственные вопросы |
0100 |
2803,4 |
4175,8 |
3312,2 |
79,3 |
Национальная оборона |
0200 |
183,0 |
156,2 |
156,2 |
100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0300 |
97,1 |
454,0 |
406,0 |
89,4 |
Национальная экономика |
0400 |
51,9 |
50,7 |
50,7 |
100,0 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
0500 |
4747,1 |
701,6 |
701,3 |
100,0 |
Культура, кинематография |
0800 |
2861,7 |
2707,1 |
2468,6 |
91,2 |
Социальная политика |
1000 |
10,0 |
170,5 |
167,5 |
98,2 |
ИТОГО |
|
2803,4 |
8415,9 |
7262,5 |
86,3 |
Расходование средств резервного фонда
Резервный фонд администрации муниципального образования Астаповское Арсеньевского района на 2016 год утвержден решением Собранием депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района от 28.12.2015 № 25/90 «О бюджете муниципального образования Астаповское Арсеньевского района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годы» в сумме 200,0 тыс. рублей. Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год, расходы резервного фонда не производились.
Профицит бюджета и источники его финансирования, состояние муниципального долга
Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год сложился профицит бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района 1715,1 тыс. рублей.За 2015 год бюджет муниципального образования Астаповское Арсеньевского района был исполнен с профицитом в сумме 5340,5 тыс. рублей.
Выводы:
Бюджет муниципального образования Астаповское Арсеньевского района в 2016 году исполнялся в соответствии с требованиями и нормами действующего бюджетного законодательства и нормативными правовыми актами муниципального образования Астаповское Арсеньевского района о бюджете муниципального образования.
Проект Решения Собрания депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района «Об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год» представлен в срок, в основном соответствует требованиям Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Астаповское Арсеньевского района».
Структура исполненных доходов бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год выглядит следующим образом:
- налоговые доходы –52,1 процента;
- неналоговые доходы – 24,3 процента;
- безвозмездные поступления – 23,6 процента.
Финансирование расходов осуществлялось в пределах утвержденных бюджетных ассигнований.
Контрольно-счетная комиссия муниципального образования Арсеньевский район считает возможным предложить Собранию депутатов муниципального образования Астаповское Арсеньевского района принять отчет об исполнении бюджета муниципального образования Астаповское Арсеньевского района за 2016 год.
Председатель КСК
МО Арсеньевский район Н.В. Кострикова